Cómo calcular el ISR paso a paso con ejemplos prácticos
El Impuesto Sobre la Renta (ISR) aplica sobre los ingresos de personas físicas, morales y empresas. Este es uno de los más importantes del país y sirve principalmente para evitar multas y cumplir puntualmente con las contribuciones, además del financiamiento de servicios públicos y programas sociales.
¿Quiénes pagan ISR en México?
Todos los trabajadores y empresarios tienen la obligación de pagar ISR. Sin embargo, cada régimen es distinto; por ejemplo, en el caso de los trabajadores asalariados, son los patrones (personas morales) quienes se encargan de calcular y retener el ISR. Posteriormente, se encargan de presentar la declaración anual correspondiente en marzo y hacen pagos provisionales bimestrales, conforme al Artículo 14 de la LISR. En cambio, las personas físicas que trabajan de forma independiente y emiten facturas para justificar sus ingresos, deben realizar pagos provisionales mensuales y presentar su declaración anual en abril.
Tabla para calcular el ISR mensual 2025
Las tablas para calcular el ISR se publican a inicios de año y en este 2025 aplican las siguientes tarifas para el cálculo mensual.
Límite inferior | Límite superior | Cuota fija | % sobre excedente del límite inferior |
|---|---|---|---|
0.01 | 746.04 | 0.00 | 1.92 |
746.05 | 6332.05 | 14.32 | 6.40 |
6332.06 | 11,128.01 | 371.83 | 10.88 |
11,128.02 | 12,935.82 | 893.63 | 16.00 |
12,935.83 | 15,487.71 | 1,182.88 | 17.92 |
15,487.72 | 31,236.49 | 1,640.18 | 21.36 |
31,236.50 | 49,233.00 | 5,004.12 | 23.52 |
49,233.01 | 93,993.90 | 9,236.89 | 30.00 |
93,993.91 | 125,325.20 | 22,665.17 | 32.00 |
125,325.21 | 375.975.61 | 32,691.18 | 34.00 |
375,975.62 | En adelante | 117,912.32 | 35.00 |
¿Cómo calcular el ISR 2025 mensual paso a paso?
El cálculo de este impuesto puede parecer muy complicado, por lo que puedes usar nuestra Calculadora de ISR para que lo haga en automático. Sin embargo, el proceso es bastante sencillo y vale la pena que lo conozcas.
Digamos que al mes consigues un ingreso mensual bruto de $10,000 pesos; es decir, el salario total, antes de seguro social, impuestos y prestaciones. Para calcular tu ISR debes seguir estos pasos:
1. En la Tabla ISR 2025 para cálculo mensual, ubica tu sueldo en el apartado Límite Superior. No tiene que ser la cifra exacta, solo que sea la más parecida posible.
En este caso, aplica $11,128.01 pesos. Esa es la línea que te interesa, ya que todas las operaciones se harán con base en ella.
Límite inferior | Límite superior | Cuota fija | % sobre excedente límite inferior |
|---|---|---|---|
6,332.06 | 11,128.01 | 371.83 | 10.88% |
2. A tu salario bruto, réstale el número ubicado en la columna Límite inferior.
10,000 – 6,332.06 = 3,667.94
3. Al resultado obtenido, multiplícale el porcentaje sobre excedente de límite inferior correspondiente y divide entre 100.
3,667.94 x 10.88 ÷ 100 = 399.07
4. Al número que resulte, súmale la cifra de la Cuota fija.
399.07 + 371.83 = 770.90
5. Y listo, el resultado final es el pago de ISR que te corresponde.
ISR por pagar: $770.90
¿Qué pasa si no calculo bien el ISR?
Calcular el Impuesto Sobre la Renta (ISR) de forma correcta es importante para presentar tu declaración correspondiente, pues de lo contrario podrías ser sujeto a algunas sanciones, entre las que destacan multas, requerimientos fiscales, entre otras.
Por este motivo, es importante que sepas cómo hacer el cálculo del ISR de forma correcta, asegúrate de usar las tablas actualizadas, y además de utilizar una calculadora confiable haz el proceso de forma manual, y finalmente comprueba los resultados para evitar discrepancias. Además, asegúrate de consultar con un contador para que te brinde asesoría especializada.
